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據統計，近年來我國生育率連創新低，預計未來我國老齡化將加劇。最近傳得沸沸揚揚的延長退休年齡之爭，在經濟低迷的經濟背景下，顯得尤為熱烈，每個人都很關心自己年老后的生活。作為中國人該選擇什么樣的養老模式，這關系到每個人切身利益。

50年后滿臉皺紋，是和自己心愛的人坐在藤椅慢慢搖的悠閑富足生活，還是每天為茶米油鹽斤斤計較的拮據生活？這是每個人都不能忽視的問題。

養老保險需要繳納費用滿15年，方可在退休時享受養老保障。那么，如果由于某種原因造成養老保險繳納中斷該怎么辦呢？對此，國家實施了養老保險補繳政策以解決這一問題。

關于未參保單位和人員補繳

通知明確，實行個人繳費后，未核定過繳費基數、未繳費人員為未參保人員；單位一直未到社會保險經辦機構進行參保登記，未繳納養老保險費的，為未參保單位。

國家和省規定的應參加企業職工養老保險的單位，應按國家和省規定，為與本單位建立勞動關系的所有人員(以下簡稱“職工”)參加基本養老保險。在國家規定勞動年齡內的職工，由于用人單位原因應繳未繳基本養老保險費的，用人單位可以向勞動保障部門提出書面補繳申請，并提交申請補繳期間與被保險人存在勞動關系的證明，以及工資收入憑證，經確認后，由企業和職工個人從規定實行企業和個人共同繳費之月起，補繳養老保險費。

單位整體未參保的，應從企業注冊成立之日起為職工全員參保，補繳基本養老保險費。但補繳時間最早不早于1995年1月。按規定參保補繳后，其已辦理退休手續由單位負擔其養老保險費用的人員納入養老保險統籌。

未全員參保續保和整體參保單位在進行社保登記后，可補繳至本文下發前，以后應按規定正常繳費。

未參保的原國有、集體企業職工，與企業解除勞動關系后，現從事個體經營或靈活就業的，本人提出書面申請并提供與原單位存在勞動關系原始證明材料和原職工檔案，經勞動保障行政部門審核后，可對原在企業工作期間未繳納養老保險費的時間進行補繳。建立個人賬戶后連續繳費滿5年以上的，其在原國有、集體企業工作符合國家和省規定的連續工齡，經勞動保障行政部門認定后可視同繳費年限。

未參保的個體工商戶、自由職業者等靈活就業人員，不允許補繳。未參保人員男不滿60周歲，女不滿55周歲的，允許其參保繳費，從參保之月起計算實際繳費年限。達到國家法定退休年齡繳費不滿15年的，可延續繳費滿15年后辦理按月領取基本養老金手續。

關于中斷繳費人員補繳

實行個人繳費后核定過繳費基數，也曾繳費，后因各種原因不再申報繳費基數，也不再繳費的，為中斷繳費。2005年底以前中斷繳費的，可按本文規定補繳。

補繳基數和繳費比例

未參保繳費的單位或人員和2005年底以前中斷繳費人員補繳養老保險費，可按中斷當年全省在崗職工平均工資60%或100%為基數補繳。補繳建立個人賬戶以前養老保險費的，按相應年份全省職工平均工資為基數補繳，其中，補繳1989年底以前養老保險費的，以1990年全國職工平均工資為基數補繳。單位和個人按當年繳費比例補繳。

滯納金和補繳利息

通知明確，補繳單位繳費部分加收滯納金，補繳個人繳費部分補繳利息。補繳的1995年底以前單位繳費部分和滯納金并入養老保險統籌基金；補繳1996年1月至2005年底單位繳費部分，按11%賬戶規模將本息劃入個人賬戶后剩余部分連同滯納金并入養老保險統籌基金。

其中，補繳單位繳費部分按日加收2‰滯納金，其中，中斷6個月以內的時間，不收取滯納金，超過6個月的時間按日加收滯納金。

應參保未參保企業整體參保和因生產經營困難中斷繳費的單位整體續保，在2009年6月底以前補繳養老保險費的，根據其現經營情況，可適當減收滯納金。

行政訴訟、勞動爭議仲裁判定由企業補繳養老保險費的，按規定補繳的滯納金，不得減收。經審計、稽核、監察發現繳費基數不實、少報繳費人數造成少繳、漏繳養老保險費責令補繳的，按規定加收的滯納金不得減收。

需補繳的利息不得減免。補繳建立個人賬戶以前利息，按建立個人賬戶后歷年公布的記賬利率的平均值補繳。建立個人賬戶后按歷年公布的個人賬戶記賬利率補繳。個人補繳的建立個人賬戶前的利息并入養老保險統籌基金，補繳的建立個人賬戶后的利息記入個人賬戶。單位和個人繳費部分共同補繳后，社會保險經辦機構從建立個人賬戶時間起，為個人建立個人賬戶。

各省市的養老保險補繳具體政策不相一致，參保人可到當地社保局進行詳細咨詢。

補充養老保險為老年生活“護航”

現在的養老模式層出不窮，但是在中國大勢所趨還是居家養老，回歸家庭和社區，讓老年人在自己熟悉的環境中生活。居家養老，不管是當前，還是今后較長一段時間內，都將是絕大部分老人的主要養老方式，但是養老基金從何而來？

一些用人單位為了更好地保障和提高勞動者的養老生活質量、留住人才和提高勞動者的忠誠度，為職工繳納了補充養老保險。

國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況為勞動者建立補充養老保險。建立企業補充養老保險具有十分重要的作用。企業補充養老保險可以提高職工退休后的生活水平。

企業補充養老保險費可由企業完全承擔，或由企業和員工雙方共同承擔，承擔比例由勞資雙方協議確定。

但是，如果職工中途離職，這筆養老金該何去何從？職工在嚴重違法、違紀、自動離職等情況下，補充養老保險待遇的處理，由企業補充養老保險方案規定。如果公司職員辭職，對其補充養老金的處理可依據公司的規定執行。

企業補充養老保險個稅如何算？養老金如何發？

企事業單位按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費免征個人所得稅，同時對個人按照規定實際繳付的基本養老保險費允許在個人應納稅所得額中扣除。

但企事業單位或個人超過規定的比例和標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。這樣就為個人節省了個稅。

職工達到法定退休年齡并辦理了退休手續后，可從自己的補充養老保險個人帳戶中一次或分次領取補充養老金；補充養老保險待遇水平按個人帳戶儲蓄額的多少確定。職工退休前遇到特殊困難時，經批準可以從其個人帳戶中提前支取一部分補充養老金。在職工違法、違紀、離職等情況下，如何計發補充養老金按照企業補充養老保險方案規定辦理。職工或退休人員死亡后，其補充養老保險個人帳戶余額按照《繼承法》的規定，由其指定受益人或法定繼承人一次性領取。

補繳養老保險申請條件

補繳養老保險申請是需要一定的申請條件作為支撐的，只有滿足條件的人才能申請補繳。那么，究竟滿足哪些條件才能申請養老保險補繳呢？

申請補繳養老保險費的人員須符合三個條件：

一是在2010年12月31日前（含當日）男已年滿60周歲、女已年滿55周歲；

二是申請補繳時具有所在省市戶籍滿5年；

三是曾與所在省市各類用人單位建立了勞動關系，但從未參加城鎮職工基本養老保險。

此外，具備上述年齡和戶籍條件的原國有集體企業家屬工、農場耕種農場土地的人員也可參照補繳養老保險費。

個人也可以補繳養老保險了

多年來，受自身經濟狀況等約束，一些在職介、人才中心委托存檔的靈活就業人員間斷繳納養老保險費，而按政策補繳養老保險只向單位開放，個人無法補繳，導致這一群體退休后可能面臨繳費年限不足或年限短，領取養老金水平較低，這也成為近年來社會關注的歷史遺留問題。自出臺養老保險補繳政策以來，為解決我國廣大人群的養老問題起到了積極作用。

補繳養老保險完全采用自愿方式，參保人員可以選擇將當年繳費的空白期全部補足，也可以選擇補繳部分時段。

為了避免參保人員“扎堆”現象，社保所建議，目前已達到或超過國家法定退休年齡（男年滿60周歲，女年滿55周歲）的人員可以盡快來辦理補繳養老保險手續，早補繳，早享受；尚未達到國家法定退休年齡的人員可不必急于辦理，可等到規定時間內，待大部分人員辦完補繳養老保險手續后再辦理，以免排隊擁擠；為了確保安全，參保繳費請避免隨身攜帶大量現金，建議持銀行卡刷卡繳費。

怕補繳養老保險公務員也想早退休

中國政府網公布的一則消息稱，國務院日前批轉人力資源和社會保障部、發展改革委、民政部、財政部、衛生部、社保基金會聯合制定的《社會保障“十二五”規劃綱要》。綱要指出，“十二五”時期，將研究制定公務員和參照公務員法管理單位的工作人員養老保險辦法。

這則消息給公務員思想上帶來的波動是顯而易見的。如果公務員補繳養老保險，對于社保基金，當然是一大利好，也有利于社會公平。但作為政策的“最大受害方”，公務員肯定存在抗拒之心，對他們來說補繳養老保險可也是一大損失啊，反映到退休年齡是否應該推遲的問題上，多數公務員還是希望60歲退休。