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養老金替代率，是指勞動者退休時的養老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標之一。養老金替代率的具體數值，通常是以“某年度新退休人員的平均養老金”除以“同一年度在職職工的平均工資收入”來獲得。

如：2002年某一城市新退休人員領取的平均養老金為650元/月，而同年該城市在職職工的平均工資收入為1100元/月，則：2002年該市退休人員的養老金替代率為(650÷1100)×100% = 59.09% 。

合理的養老金替代率應該是多少?

為提高退休人員生活保障水平，彌補基本養老金替代率不足，我國城鎮職工養老保險體系的總體方案還同時設計了補充養老保險(即企業年金)的替代率和個人儲蓄性養老金的替代率。

由于我國目前實行的城鎮企業職工基本養老保險制度，是一個以向城鎮企業退休人員提供基本生活保障為目的的制度。因此，這個制度設計的基本養老金目標替代率為60%左右。

合理的養老金替代率應該在什么水平呢?我們將養老金替代率從家庭結構角度分析，以三口之家為例。如果是雙職工帶一個小孩，所獲工資性純收入全部用于三人生活，那么可以簡單的認為每口人的生活消費比例為家庭總收入的67%。退休后子女已經工作，所以其退休后用于個人生活的收入為在職時的純收入的67%即可保持原有生活水平，即其養老金替代率應為67%。

那么企業職工基本養老保險制度下的養老金替代率是什么樣的水平呢? 、

根據2005年發布的《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，以在職職工甲為例。2010年時25歲，其工資為當地平均工資，60歲退休，假設：今后35年當地平均工資名義增長率8%;在職職工個人賬戶記賬年利率4%;按該省平均壽命計算個人賬戶養老金年計發額。通過計算，甲退休后的個人養老金替代率為48%。

假設在崗職工乙、丙、丁的工資分別為社會平均工資的150%、200%、300%，在其他假設條件不變的情況下，根據類似的計算可得：乙的養老金的工資替代率為41%，丙為38%，丁只有35%。可見在職時收入水平越高，退休時從社會養老保險獲得的養老金就越顯不足。

當前養老金體系仍以現收現付制為主

目前退休人員養老金的主要來源仍然是社會統籌部分支付的基礎養老金，因此可以說，中國當前的養老金體系仍以現收現付制為主。從國際經驗看，這種體制的重要條件在于合理的人口結構，也就是說，中國城鎮職工參加基本養老保險的在職人員與退休人員之比不能過低，否則將會嚴重影響這種制度應有的效果。

我國已參加社會養老保險的城鎮職工與退休人員之比，從上世紀90年代初的5比1下降到2005年的3比1，而且根據中國人口年齡結構統計數據預測，中國勞動年齡人口將在2013年至2015年達到峰值，之后就會出現勞動力短缺的現象并持續下降。這種比例的下降勢必會使基礎養老金的支付產生巨大的壓力，從而進一步使養老金替代率水平下降。

經過養老金替代率的分析，可以看出目前我國的企業職工基本社會養老保險保障程度無論對于高收入人群還是中等收入人群都是十分有限的，即使國家適時的調整基本養老保險政策，在未來養老保障方面仍然存在很大的缺口問題。因此政府提出要發展多層次的社會保障體系，將商業保險補充進來，與社保共擔養老重擔。